מס על זכיות בהימורים: תקרת פטור, ניכוי במקור ופיצול טפסים

מס על זכיות בהימורים הוא נושא שמהמרים רבים נזכרים בו רק אחרי שזכו. בישראל, זכייה בהימורים חייבת במס הכנסה, וכשמהמרים באפיק החוקי המס בדרך כלל מנוכה עוד לפני שהכסף מגיע אליכם. במדריך הזה נסביר איך עובדת תקרת הפטור, מתי מנוכים 35% מכל הסכום, למה אי אפשר לקזז הפסדים, ומה קבע בית המשפט על מי שפיצל הימור לכמה טפסים.

הבהרה: האתר הזה עצמאי ואינו קשור למועצה להסדר ההימורים בספורט או לרשות המסים. המידע כאן כללי ואינו ייעוץ מס. במקרה של זכייה משמעותית, בדקו את המצב העדכני מול רשות המסים או יועץ מס.

האם יש מס על זכיות בהימורים בישראל?

כן. זכייה בהימורים חייבת במס הכנסה, וזה כולל זכיות בווינר ובטוטו. החיוב חל על זכיות מהימורים, מהגרלות ומפעילות נושאת פרסים. לפי דיווחים בתקשורת על הכללים, הוא חל גם על פרסים שאינם כסף, כמו רכב, לפי שוויים.

למס הזה יש שלושה רכיבים עיקריים:

• תקרת פטור שמתעדכנת כל שנה. זכייה עד התקרה פטורה ממס.
• ניכוי במקור מעל התקרה. המפעיל מנכה את המס לפני התשלום, והזוכה מקבל את הסכום נטו.
• שיעור של 35% מכל הסכום בזכיות גבוהות.

איך עובדת תקרת הפטור?

תקרת הפטור היא הסכום שעד אליו זכייה פטורה לגמרי ממס. התקרה מתעדכנת כל שנה, ולכן אנחנו לא מציינים כאן סכום. את הנתון העדכני לשנת המס שלכם בודקים באתר רשות המסים.

מעבר לתקרה המנגנון הדרגתי. לפי דיווחים בוואלה ובאתר ice, בטווח שבין התקרה לבין פעמיים התקרה יש מדרגת מעבר שבה רק חלק מהזכייה חייב במס, לפי חישוב הדרגתי. מעל פעמיים התקרה, כל הסכום חייב במס בשיעור 35%, ולא רק החלק שמעל התקרה.

שימו לב: בזכיות גבוהות ה-35% מחושבים על כל סכום הזכייה. אל תחשבו את המס רק על ההפרש שמעל תקרת הפטור.

מונחים שכדאי להכיר

• תקרת פטור: סכום הזכייה שעד אליו לא משלמים מס. מתעדכן כל שנה.
• ניכוי במקור: המס מנוכה על ידי מי שמשלם את הזכייה, לפני שהכסף מגיע אליכם.
• מס יסף: מס נוסף שחל על הכנסות גבוהות, ועשוי לחול גם על זכייה גבוהה במיוחד.
• פקיד שומה: הגורם ברשות המסים שקובע את חבות המס של נישום, וגם יכול לחייב במס בדיעבד.

איך מנוכה המס על זכייה בפועל?

כשאתם זוכים באפיק החוקי, מעל התקרה המס מנוכה במקור. כלומר, הגוף שמשלם את הזכייה מעביר את המס לרשות המסים, ואתם מקבלים את הסכום שנשאר.

דוגמה להמחשה בלבד: נניח זכייה של 300,000 ש"ח, ונניח שהיא גבוהה מספיק כדי שכל הסכום יחויב בשיעור המלא. המס בשיעור 35% מכל הסכום הוא 300,000 × 0.35 = 105,000 ש"ח. הסכום נטו שיגיע אליכם הוא 300,000 פחות 105,000, כלומר 195,000 ש"ח. החישוב אינו כולל מס יסף, שעליו בהמשך.

זה גם יתרון מעשי של האפיק החוקי: את המס מעביר מי שמשלם את הזכייה, והסכום שמגיע אליכם הוא כבר הסכום נטו. אותו עיקרון חל על כל סוגי הטפסים, בין אם זו זכייה ביחס קבוע בטופס ווינר ליין ובין אם זה פרס מהקופה המשותפת של ווינר 16.

אפשר לקזז הפסדים?

לא. לפי דיווחים בישראל היום ובוואלה על כללי המס, הפסדים והוצאות על הימורים אינם מקוזזים מול הזכייה. בהמשך לדוגמה: גם אם באותה שנה הפסדתם 20,000 ש"ח בטפסים אחרים, המס על זכייה של 300,000 ש"ח נשאר 105,000 ש"ח.

זו אחת הסיבות שכדאי לנהל רישום מסודר של הוצאות ההימורים שלכם. הוא לא יקטין את המס, אבל יראה לכם את התמונה האמיתית: מה הוצאתם לאורך זמן מול מה שזכיתם. עוד על כך במדריך ניהול תקציב הימורים.

מה קבע בית המשפט על פיצול טפסים?

בית משפט קבע שמהמר שפיצל הימור לכמה טפסים זהים כדי להישאר מתחת לתקרה ימוסה כאילו ביצע הימור אחד.

לפי הדיווח בוואלה, המקרה נדון בבית המשפט המחוזי בתל אביב. המהמר שלח ביוני 2010 שבעה עשר טופסי ווינר עם אותם ניחושים על שלושה משחקים. הזכייה בכל טופס בנפרד הייתה מתחת לתקרת הפטור, והזכיות שולמו בלי ניכוי מס במקור. בסך הכול הוא זכה בכ-600 אלף ש"ח.

בית המשפט קבע שכאשר הניחוש בכל הטפסים זהה, מדובר בהימור אחד. לפי הפסק, נישום אינו רשאי לפצל הימור אחד לכמה טפסים כדי לפטור את עצמו ממס, ולכן הזכייה כולה חויבה במס.

המקרה מלמד שני דברים. הראשון: פיצול טפסים זהים כדי "להתחמק" מהתקרה אינו פוטר ממס. השני: גם כשהמס לא נוכה במקור, החוב יכול להגיע מאוחר יותר, כשרשות המסים בוחנת את הזכיות. לפי הדיווח, בית המשפט גם חייב את המהמר בהוצאות משפט, כך שמעבר למס עצמו נוספה לו הוצאה.

חשוב לדייק: הפסיקה עסקה בטפסים זהים עם אותם ניחושים, ובית המשפט התבסס על הזהות בין הניחושים. אם אתם ממלאים כמה טפסים ולא בטוחים איך ייחשבו לצורכי מס, עדיף לשאול יועץ מס מראש.

מה קורה בזכיות גבוהות במיוחד?

בזכיות גבוהות במיוחד ייתכן חיוב נוסף במס יסף, מס שחל על הכנסות גבוהות. לפי דיווח באתר ice, זכייה מעל סף מסוים מחייבת במס נוסף כמפורט בחוק, ולפי דיווח ב-ynet, במקרה של זוכה בפרס גבוה בווינר 16 רשות המסים הוסיפה מס יסף שלא נכלל בחישוב המקורי.

הספים של מס יסף מתעדכנים, וההשפעה תלויה גם בהכנסות האחרות שלכם באותה שנה. בזכייה כזאת כדאי מאוד להתייעץ עם יועץ מס.

איך השתנה המס על זכיות לאורך השנים?

גובה המס על זכיות בהימורים בישראל השתנה כמה פעמים:

גם תקרת הפטור עצמה השתנתה לאורך השנים, ולכן מספרים שמופיעים בכתבות ישנות כבר אינם רלוונטיים.

מה כדאי לעשות אחרי זכייה?

כמה צעדים פשוטים יעזרו לכם להתנהל נכון מול המס על זכיות בהימורים ולמנוע הפתעות בהמשך:

• שמרו מסמכים. את הטופס, הקבלה ואישור התשלום, כולל פירוט המס שנוכה.
• בדקו שהסכום נטו הגיוני. חשבו בעצמכם את המס הצפוי לפי השיעור והתקרה העדכנית.
• אל תפצלו טפסים זהים. כפי שראינו, זה לא חוסך מס ועלול לסבך.
• התייעצו בזכייה משמעותית. יועץ מס יוכל לבדוק אם יש חובת דיווח נוספת או חיוב במס יסף.
• הישארו באפיק החוקי. באתרים לא חוקיים יש בעיה בסיסית יותר משאלת המס: ההשתתפות עצמה היא עבירה. הסבר במדריך הימורים חוקיים בישראל, ומידע כללי על המשחקים החוקיים תמצאו במדריך לווינר.

התייחסו לזכייה כאירוע נדיר, והימרו רק בסכום שאתם מוכנים להפסיד. אם ההימורים מתחילים להעיק, הקו החם "סיכוי נוסף" זמין במספר 1-700-500-888.

הימורים מותרים בישראל מגיל 18 ורק דרך המועצה להסדר ההימורים בספורט. אם ההימורים יוצאים משליטה, הקו החם "סיכוי נוסף" זמין בטלפון 1-700-500-888.